「财税知识应收票据贴现的会计处理」应收票据贴现的会计解决 “贴现”

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应收票据贴现的会计解决

“贴现”，就是指票据持有人将未到规定时间的票据在背书后送交银行，银行受理后从票据到规定时间值中扣除按银行贴现率计算落实的贴现息，然后将余额付给持票人，算作银行对企业的短时间贷款。

关于应收票据贴现的核算，首先，要计算贴现息与贴现净额（或称贴现所得额），其计算公式如下：

贴现息=票据到规定时间价值×贴现率×贴现期

贴现净额=票据到规定时间价值一贴现息

贴现期是指从票据贴现0到票据到规定时间前一日的时间距离。应收票据的银行贴现率由锒行一致要求’普通用年利息来示意。。

企业持未到规定时间的应收票：

借：银行储蓄（应按扣除贴现息后的净额）

财务价格（按贴现息一些）

贷：应收票据（按应收票据的票面数额）

如应收票据是带息票据：

借：银行储蓄（按理论收到的款项）

贷：应收票据（按票面数额）

财务价格（借或贷）

(1)无息应收票据贴企业资质代办现的解决。

不带息应收票据的贴现值就是应收票据的面值，如需提早申请贴现，贴现息应计人财务价格。

〖例〗维达制药有限机构因急需资全，将一张面值为60000元，3个月期的无息票据提早两个月向银行申请贴现，出票日为8月1日，到规定时间日为11月1日，假定银行贴现利息为8％，该票据的到规定时间值、贴现息与贴现净额计算为：

票据到规定时间价值=票据面值一60000（元）

贴现息=60000×8×2/12一800（元）

贴现净额=60000一800=59200（元）

借：银行储蓄 59200

财务价格——票据贴现 800

贷：应收票据 60000

（2）带息应收票据贴现的会计解决。

将带息应收票据向银行贴现时，票据到规定时间的本息之与扣除贴现息的余额，就是贴现所得额。

〖例3．7〗维达制药有限机构持一张6个月限定时间，面值为48000元的带息银行承兑汇票向银行贴现，该汇票年息为5％，出票日为6月1日，到规定时间日为11月30日，机构于8月1日向银行办理贴现，贴现率为8％。

应收票据到规定时间利率=48000X5%X6/12=1200（元）

应收票据到规定时间本息=48000+1200=49200（元）

贴现息=49200*8%*4/12=1312（元）

贴现净额=49200-1312=47888（元）

借：银行储蓄 47888

财务价格 1312

贷：应收票据 49200

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